Статья 1.

Вы задумывались в какой момент ваша деятельность становится предпринимательской? А законодатель уже давно определил.

Предпринимательской деятельность становится, когда она направлена на систематическое получение прибыли, именно получение прибыли. Как бы все понятно, но систематическое – это как? Это тоже определил законодатель с помощью Верховного суда. Два и более раз в течение одного налогового периода – это и есть систематическое.

Вы мастер маникюра, сделали маникюр два или три раза в год, получили прибыль, пора регистрировать свою предпринимательскую деятельность.

Как? Если вы мастер и оказываете услуги физическим лицам или организациям лично, или, например, выпекаете и продаете торты лично. Вам подойдет система налогообложения налог на профессиональный доход (НПД), в быту самозанятость. Регистрация через приложение «Мой налог», ставка налога 4 % если работаете с физлицами и 6 % если – с организациями. Отчетность сдавать не нужно, сумму налога считает налоговая и присылает в приложение. Налог перечисляется один раз в месяц.

Одно «но», доход не должен превышать 2,4 млн в год. Если превысил, теряем право на применение НПД.

В таком случае регистрируемся в качестве индивидуального предпринимателя и выбираем систему налогообложения отличную от НПД. Также поступаем, если решаем нанять помощника по трудовому договору, так как при НПД заключать трудовые договора запрещено.

Стоит обратить внимание на патентную систему налогообложения (ПСН). Тем более во многих регионах РФ региональными законодательными актами введены налоговые каникулы. Можно воспользоваться льготой и не платить налог в течение двух налоговых периодов. Например, такая льгота предусмотрена Законом Московской области «О применении патентной системы налогообложения».

Сумма налога при применении ПСН фиксирована, зависит от суммы условного дохода, который, в свою очередь, зависит от вида деятельности. И равна 6 % от суммы условного дохода, закрепленного в региональном законе. Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, у которых количество сотрудников не превышает 15 человек и фактический доход в год не более 60 млн. рублей.

Также ИП обязан платить фиксированную сумму страхового взноса в год, которая в 2024 году составляет 49 500 руб за год. Плюс к этой сумме обязан оплатить дополнительный фиксированный взнос в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Ощутимый расход для начинающего предпринимателя.

Но данные расходы можно исключить из своей деятельности, если вы осуществляете свою деятельность в Москве, Московской или Калужской области, или в Республике Татарстан. Да, использование экспериментальной автоматизированной упрощенной системы налогообложения освобождает ИП от уплаты фиксированных страховых взносов. Мало того, индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие свою деятельность с использованием АУСН, освобождены от уплаты страхового взноса по единому тарифу с заработной платы своих сотрудников.

Но! Сотрудников должно быть не более 5 человек, доход не более 60 млн руб. в год. Нельзя платить зарплату наличкой, работать по договору комиссии или агентскому договору, нанимать работников-нерезидентов. Совмещать АУСН с патентной системой налогообложения также нельзя.Ставка налога при объекте «доходы» — 8%; при объекте «доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог — 3%.

Из вышеописанного, можно сделать вывод, что для максимальной экономии на налогах выгодней использовать НПД, если вы оказываете услуги лично или реализуете товар собственного производства. Использовать АУСН, если сотрудников у вас не более 5 человек и работать на ПСН, в случае если штат сотрудников больше 5, но не более 15 человек.

Платите налоги профессионально.